鉱業(マイニング)とは何ですか?オンライン検索で鉱物発掘の従来の定義が明らかになりますが、その後の結果はビットコインマイニングまたはクリプトカレンシーマイニングを指し示します。

暗号通貨、つまり暗号マイニングは、トランザクションを検証するためのグラフィックスカードと高性能コンピューティングの使用を指します。これらの取引は、ブロックチェーンとして知られる公開元帳に追加されます。トランザクションが正常に検証されると、ユーザーは暗号通貨で報酬を受けます。

暗号を非常に魅力的なものにしているのは、インターネットと適切なハードウェアにアクセスできる人ならだれでも採掘できるということです。

同時に、暗号マイニングの背後にある課税の問題は複雑になる可能性があり、IRSの税務監査のようなプロセスは困難に思えます。ただし、コンプライアンスを簡素化し、税務監査を成功させる可能性がある既存のガイダンスがあります。

暗号通貨課税に関する規則についてはまだ税規制は書かれていませんが、IRSはTax Notice 2014-21の下で、仮想通貨の扱い方をより明確にするためのガイダンスをいくつか発行しました。ガイダンスは明確に見えるかもしれませんが、それは法律のIRSの一般的な解釈であることに注意することは重要です。税務調査の際に出てくるかもしれない質問をいくつか見ていくのは、理にかなっています。

Q:暗号マイニング会社を設立した場合(つまり、仮想通貨を「採掘する」ためにグラフィックカードを購入する場合)、仮想通貨の受け取りは課税所得と見なすことができますか?

A:納税者が事実上の仮想通貨の採掘に成功した場合は、IRS Notice 2014-21のセクションQ-8を解釈する際に、納税者の​​事実と状況を慎重に検討する必要があります。受領日は、総収入に含まれます。

Q:仮想通貨を採掘し、それを収入として含めることができると判断した場合、その収入には自営税がかかりますか?


A:これはおそらくあなたの活動の性質に左右され、また「マイニング」活動を行うためにあなたが設立した事業体の種類にも左右されるでしょう。通知からのセクションQ-9のレビューは、この問題にいくらか光を当てるのに役立ち、それはあなたの「仮想通貨の採掘が貿易または事業を構成する」かどうか、そして納税者が従業員とみなされるかどうかによる。

Q:鉱業からの収入は、経常利益またはキャピタルゲインの影響を受けますか?

A:通知のセクションQ-7の下で、「利得または損失の性質は一般に、仮想通貨が納税者の手元にある資本資産であるかどうかによって異なる」と述べています。仮想通貨が取引または事業で使用される在庫であるかどうか、あるいは資産が主に投資として保有されているかどうか。この通知は、資本資産および損益の性質に関する詳細についてはPublication 544を参照しています。

考慮すべきその他の重要な質問

仮想通貨を使用して従業員に支払いが行われるとどうなりますか?これらの支払いはW-2に含まれるべきですか?これらの支払いは源泉徴収の対象になりますか?契約者に仮想通貨で支払う場合、1099-MISCが必要ですか?

これらはすべて、暗号通貨を処理する際に考慮すべき一般的な質問です。通知のセクションQ-16の下で、納税者は、セクション6662に基づく過少支払および正確性に関連する罰金を含む、税法を遵守しなかったことに対する罰則の対象となる場合があることに注意することが重要です。要求された場合の取引は、セクション6721および6722に基づく情報報告の罰則の対象となる場合があります。

暗号監査の鍵

暗号とブロックチェーンは、ルールが適用されない未知の領域と見なされることがよくあります。実際には、あなたが十分によく見れば、会社に成功した結果をもたらすことができる適用できるいくつかのガイダンスがあります。納税者は暗号通貨に対するIRSのアプローチを真剣に受け止め、この分野の専門知識を持っている公認会計士を探し出すべきです。

5月16日、IRSは、暗号通貨税のガイドラインを更新し、それを優先事項としていることを認める書簡を発表しました。その緊急性は、業界が近い将来さらに多くの変化を期待できることを証明しています。